Особенности заполнения РСВ с 2020 года
Со второго квартала 2020 года по страховым взносам действуют новые тарифы:
Чтобы СБИС отражал новые тарифы страховых взносов в отчете «РСВ», настройте расчет.
Проверьте заполнение разделов отчета «РСВ».
При этом строка 030 для кода «20» заполнена с учетом только тех сумм, которые были выплачены сотрудникам, начиная с апреля 2020 года. Для кода «01» — с учетом всех выплат текущего года.
Если организация в 2020 году использовала нулевые ставки во втором квартале, а в третьем квартале стала применять пониженные, то с третьего квартала подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 будут содержать три расчета.
В расчет за третий квартал 2020 года перенесутся коды из второго квартала 2020 года — «21» и «01», так как РСВ заполняется нарастающим итогом. При этом добавится новый код — «20».
Проверьте заполнение разделов отчета «РСВ».
Если организация в 2020 году использовала нулевые ставки во втором квартале, а в третьем квартале стала применять пониженные, то с третьего квартала подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 будут содержать три расчета.
В расчет за третий квартал 2020 года перенесутся коды из второго квартала 2020 года — «21» и «01», так как РСВ заполняется нарастающим итогом. При этом добавится новый код — «20».
Остальные разделы и приложения РСВ заполнены в обычном порядке.
Как заполнить РСВ: изменения для МСП
Настала пора очередного отчетного периода по страховым взносам. В апреле по РСВ появилось много изменений — в этой статье рассказываем, как отразить эти нововведения в отчете за полугодие 2020 года.
Новый пониженный тариф для МСП
С 1 апреля 2020 года организации и ИП, которые включены в реестр МСП, начисляют и платят страховые взносы по пониженной ставке с выплат, превышающих МРОТ.
Соответственно, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года малому бизнесу в одном расчете надо отразить начисления взносов по двум разным тарифам:
То есть если, у сотрудника зарплата 20 000 рублей, то с суммы 12 130 рублей — страховые взносы составят 30 %, а с остальной части — в нашем примере это 7 870 рублей — 15 %.
Эта льгота для МСП остается на постоянной основе.
Как МСП заполнить РСВ
ФНС в своем письме № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020 пояснила, какие коды использовать в расчете, чтобы отразить пониженный тариф:
1. Приложения Раздела 1 заполняются отдельно для выплат в пределах МРОТ и выплат, превышающих МРОТ. Для выплат в размере МРОТ в строке 001 указываем код тарифа «01», а по выплатам, превышающим МРОТ, — код «20».
2. В разделе 3 по каждому сотруднику для каждого месяца добавляем две записи:
и по коду «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»)— к сумме, превышающей МРОТ.
Остальные разделы и приложения РСВ заполняются в обычном порядке.
Обнуление страховых взносов для пострадавших МСП: как заполнить расчет
Для субъектов МСП из пострадавших отраслей, ряда НКО и религиозных организаций установлены тарифы страховых взносов за апрель, май, июнь размере 0 %. Отчетность при этом сдается.
Проверить, имеет ли право ваша компания на обнуленный тариф, можно в специальном сервисе ФНС.
В связи с временным обнулением взносов ФНС разъяснила, как нужно заполнять расчет (письма ФНС России от 09.06.20 № БС-4-11/9527@, БС-4-11/9528@).
1. Приложения 1 и 2 расчета за полугодие 2020 года заполняются отдельно по каждому тарифу.
2. В подразделе 3.2.1 в графе 130 указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Графы 140-160 заполняются в обычном порядке, а графа 170 будет иметь нулевое значение.
Как показать в отчете необлагаемые выплаты
Необлагаемые суммы отражаются вместе с выплатами в пределах МРОТ — в подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01. А в подразделы с кодом тарифа 20 включаются только выплаты, превышающие МРОТ. При этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.
Что будет, если посчитать взносы как раньше без льгот
С одной стороны, применение льготного тарифа — это право, а не обязанность, а с другой стороны — этот алгоритм расчета прописан в НК и письмах ФНС (в пределах МРОТ — 30%, свыше МРОТ- 15%).
Поэтому ФНС и СБИС рекомендуют его применять. С большой долей вероятности, те, кто пришлет РСВ без льготных тарифов (хотя имеют право) получат уведомления об уточнении. Придется тратить время и отправлять расчеты еще раз.
Сдать РСВ с первого раза? Это реально!
Суперсверка СБИС избавит вас от утомительного «вылавливания» ошибок. Еще до отправки проверит РСВ по алгоритмам госорганов и покажет, что и на сколько не сошлось с точностью до сотрудника.
РСВ раздел 3
Кто должен подавать расчет
Расчет обязаны представлять плательщики страховых взносов:
Внимание! Расчет сдается независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде, а также начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты.
Срок подачи расчета
Расчет сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.
Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Внимание! Главы КФХ (без наемных работников) представляют расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Какие разделы заполнять
Форма расчета включает в себя титульный лист, 3 раздела и приложения к ним.
Обязательным для заполнения всеми страхователями является титульный лист. Все прочие разделы, входящие в состав расчета, представляются так:
Проверка расчета
Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.
Внимание! Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.
Внимание! Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.
Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.
Внимание! При необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения по застрахованному лицу необходимо заполнить два раздела 3: аннулирующий первоначальные данные и исправленный. При этом в корректирующем разделе 3 поле «Аннулирование» не заполняется, все остальные показатели раздела, как ошибочные, так и не требующие исправления, должны быть указаны.
Подраздел 3.1. Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения
В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход:
Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения о исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица
В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.
Внимание! Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.
В графах 120 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.
Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица
В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:
Внимание! Сумма страховых взносов исчисляется в соответствии с порядком, установленным НК РФ (порядок расчета см. здесь ).
Подраздел 3.2.2. Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу
В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.
Внимание! Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.
В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.
В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:
Как заполнить РСВ: изменения для МСП
Настала пора очередного отчетного периода по страховым взносам. В апреле по РСВ появилось много изменений — в этой статье рассказываем, как отразить эти нововведения в отчете за полугодие 2020 года.
Новый пониженный тариф для МСП
С 1 апреля 2020 года организации и ИП, которые включены в реестр МСП, начисляют и платят страховые взносы по пониженной ставке с выплат, превышающих МРОТ.
Соответственно, при заполнении РСВ за полугодие 2020 года малому бизнесу в одном расчете надо отразить начисления взносов по двум разным тарифам:
То есть если, у сотрудника зарплата 20 000 рублей, то с суммы 12 130 рублей — страховые взносы составят 30 %, а с остальной части — в нашем примере это 7 870 рублей — 15 %.
Эта льгота для МСП остается на постоянной основе.
Как МСП заполнить РСВ
ФНС в своем письме № БС-4-11/5850@ от 07.04.2020 пояснила, какие коды использовать в расчете, чтобы отразить пониженный тариф:
1. Приложения Раздела 1 заполняются отдельно для выплат в пределах МРОТ и выплат, превышающих МРОТ. Для выплат в размере МРОТ в строке 001 указываем код тарифа «01», а по выплатам, превышающим МРОТ, — код «20».
2. В разделе 3 по каждому сотруднику для каждого месяца добавляем две записи:
и по коду «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»)— к сумме, превышающей МРОТ.
Остальные разделы и приложения РСВ заполняются в обычном порядке.
Обнуление страховых взносов для пострадавших МСП: как заполнить расчет
Для субъектов МСП из пострадавших отраслей, ряда НКО и религиозных организаций установлены тарифы страховых взносов за апрель, май, июнь размере 0 %. Отчетность при этом сдается.
Проверить, имеет ли право ваша компания на обнуленный тариф, можно в специальном сервисе ФНС.
В связи с временным обнулением взносов ФНС разъяснила, как нужно заполнять расчет (письма ФНС России от 09.06.20 № БС-4-11/9527@, БС-4-11/9528@).
1. Приложения 1 и 2 расчета за полугодие 2020 года заполняются отдельно по каждому тарифу.
2. В подразделе 3.2.1 в графе 130 указывается код «КВ» («ВЖКВ» или «ВПКВ»). Графы 140-160 заполняются в обычном порядке, а графа 170 будет иметь нулевое значение.
Как показать в отчете необлагаемые выплаты
Необлагаемые суммы отражаются вместе с выплатами в пределах МРОТ — в подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01. А в подразделы с кодом тарифа 20 включаются только выплаты, превышающие МРОТ. При этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.
Что будет, если посчитать взносы как раньше без льгот
С одной стороны, применение льготного тарифа — это право, а не обязанность, а с другой стороны — этот алгоритм расчета прописан в НК и письмах ФНС (в пределах МРОТ — 30%, свыше МРОТ- 15%).
Поэтому ФНС и СБИС рекомендуют его применять. С большой долей вероятности, те, кто пришлет РСВ без льготных тарифов (хотя имеют право) получат уведомления об уточнении. Придется тратить время и отправлять расчеты еще раз.
Сдать РСВ с первого раза? Это реально!
Суперсверка СБИС избавит вас от утомительного «вылавливания» ошибок. Еще до отправки проверит РСВ по алгоритмам госорганов и покажет, что и на сколько не сошлось с точностью до сотрудника.
4 популярные ошибки РСВ: как избежать
Анфимычева Ирина, руководитель проекта
Никому не хочется получить отказ в принятии отчета РСВ. Ведь это значит потратить время на расшифровку сложных формул из протокола, перепроверить сотрудников пофамильно и подогнать копейки в разных разделах отчета. Еще хуже не успеть разобраться вовремя, а значит заплатить штраф. Эффективнее заранее понимать «как госорганы проверяют отчеты», и находить ошибки раньше них.
Что вы узнаете
Что проверят в РСВ
Стаж и пенсионные взносы сотрудников строго контролируются налоговой и ПФР. Для этого каждый работодатель сдает 3 отчета:
Для всех 3-х отчетов госорганы разработали огромное количество контрольных соотношений. В них отчеты обязаны сходиться:
Мало того, что контрольных соотношений несколько тысяч, они должны сходиться с максимальной точностью: по суммам взносов — до копейки, по периодам стажа— до дня, по ФИО— до буквы.
Как и когда проверят
РСВ в налоговой
Налоговая проверяет отчет РСВ сразу в момент приемки. Причем сравнивают не только суммы и сотрудников внутри сдаваемого отчета, но и сопоставляют с отчетами за прошлые периоды. Если показатели не сойдутся — отправляют отрицательный протокол. Отчет в этом случае считается непредставленным, как будто вы его вовсе не сдавали, и грозит штрафом до 30% от суммы отчета.
СЗВ + РСВ в Пенсионном
Пенсионный контролирует СЗВ в два этапа. В момент отправки отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж проверяют только на совпадение ФИО и СНИЛС со списком всех физлиц, который есть у ПФР. Следующим этапом СЗВ-М сверяют с другими отчетами:
ПФР вышлет требование исправить отчет с ошибкой, если обнаружат нестыковки. Даже если сделать корректировку, скорее всего, оштрафуют. Зачастую исправление считают новым отчетом, который не сдали вовремя.
Самые частые ошибки РСВ и их проверка
Пример: Сидорову Е. А. пересчитали отпускные за март, т. к. в отпуске он заболел, но больничный принес только в августе. Сдали корректировку за 1 квартал. Сразу после корректировки отправили отчет за 9 месяцев, не исправляя отчет за полугодие.
Как проверять
При отправке текущего отчета убедиться, что все корректировки за предыдущие периоды приняты госорганом.
Если исправляете несколько отчетных периодов — дождаться принятия более ранней корректировки, и только после этого отправлять отчет за следующий период.
Пример: зарплату считают в программе по простой формуле «зарплата за месяц х % взноса ПФР». Расчет в каждом месяцем будет отличаться +/- несколько копеек от расчета нарастающим итогом, по которому проверяет контрольные соотношения ФНС.
Как проверять
Сверить отчет с расчетом взносов по формуле нарастающим итогом: взносы за февраль = (зарплата за январь + зарплата за февраль) х % взноса ПФР — взносы за январь.
Взносы таким способом контролировать вручную трудоемко. Можно проверить выборочно по нескольким сотрудникам или уточнить у разработчика своей программы, по какой формуле считаются взносы за месяц.
Пример: Иванова С. А. сменила фамилию на Петрову в апреле. По ней нашли ошибку в зарплате за февраль и сдали корректирующий отчет РСВ за 1 квартал, где указали уже новую фамилию. ФНС проверяет совпадение СНИЛС и ФИО, поэтому будет считать, что вы добавили в корректировку нового сотрудника.
Как проверять
В корректировке РСВ за период до замужества/развода сотрудницы нужно указывать ее прежнюю фамилию, если она была в первоначальном отчете.
Пример1: Сидорову Е. А. обнаружили ошибку в расчете и пересчитали отпускные за прошлый период, в результате общий доход за весь год стал больше 1,5 млн. Значит, в текущем периоде нужно считать взносы ПФР с его зарплаты по ставке 10%.
Пример2: С зарплаты Ивановой С. А. 20 000 рублей начисляли взносы в Excel в размере 22%. На доходы больше МРОТ применяется ставка ПФР 10%, т. к. есть льгота для малых и средних предприятий. Необновленные бухгалтерские программы также не учитывают изменения в законе о льготах.
Как проверять
Превышение предельной базы не увидеть по отчетности — в РСВ нет нарастающего итога с начала года по каждому ФИО отдельно. Для проверки постройте расчетную ведомость за отчетный период и проконтролируйте ставку по сотрудникам с доходом более 1 465 000 рублей с начала года.
Памятка для проверки зарплатных отчетов
Проверить зарплатные отчеты перед сдачей проще и быстрее, чем расшифровывать протокол и готовить корректировки. Перед отправкой убедитесь:
Сотрудников мало? Можете проверять вручную по чек-листу. В компании постоянная кадровая движуха и сдали уже несколько корректировок в прошлых кварталах? Безопаснее подключить автосверку своей отчетности;) Ведь контрольные соотношения в Пенсионном и налоговой тоже проверяются в автоматическом режиме.
Комплексная проверка РСВ и СЗВ
Суперсверка проверит «как ФНС и ПФР» и покажет, что исправить
В СБИС не нужно проверять РСВ, он сам контролирует все соотношения перед отправкой. Суперсверка работает как проверки «госорганов»: находит расхождения не только внутри РСВ, но и между отчетами за разные периоды и сопоставляет с данными отчетов СЗВ. И в отличие от протокола ФНС, сообщает ошибки заранее и доступным языком. По отчету Суперсверки сразу понятно, где и что исправить.
Результаты сверки отчетов СБИС соберет на одном экране. Вы сразу увидите, кого забыли включить в отчет, кто сменил фамилию и чья сумма взносов отличается на 2 копейки.
Кстати, Суперсверка умеет сопоставлять 6-НДФЛ с данными вашего банка, налоговой выписки и запрашивать сверку по налогам автоматически. А компаниям на общем режиме пригодится возможность сервиса сверять НДС с отчетами контрагентов.
